Термин «автоматический обмен» означает, что у держателей счетов в иностранных банках дополнительной обязанности представлять какие-либо документы не возникает. Сами налоговые органы заниматься сбором информации тоже не будут. Основная нагрузка по работе с финансовой информацией возложена на финансовые институты, в частности банки, депозитарии, страховые организации, пенсионные фонды. Они должны будут проанализировать открытые у них счета, определить их фактических, а не номинальных бенефициаров, установить их налоговое резидентство, а затем выгрузить обработанные сведения в общую систему передачи данных, откуда доступ к ней и получат налоговые органы.
О каких счетах передают информацию?
Во всем мире действуют единые стандарты обмена. Они предусматривают передачу следующих данных:
- Счета физлиц («подотчетных лиц»), являющихся налоговыми резидентами стран, которые участвуют в соглашении
- Корпоративные счета компаний, фондов, трастов. Обмен будет производиться в случае, если эти счета подконтрольны одному или нескольким подотчетным лицам напрямую либо через пассивную нефинансовую структуру. К такой будет любой бизнес, в котором 50% дохода идет из пассивных источников, таких как недвижимость, дивиденты, роялти.
К счетам с низким уровнем риска относят:
- пенсионные счета
- срочного страхования жизни
- условно-депозитные
- счета юрлиц, открытые до 2016 года, остаток на которых не превышает 250 тыс. долл. на 31 декабря соответствующего отчетного года
Что узнает налоговая?
- Имя, дату, место рождения, адрес проживания, налоговое резидентство, ИНН – проще говоря основные сведения о контролируемом лице: и
- Номер счета. Если счет не номерной, то передается другой идентифицирующий признак
- Финансовая информация: валюта счета, текущий баланс, полученная прибыль от пассивных инвестиций
- Информация о том финансовом учреждении, где был открыт счет
Не все экономические агенты, за которыми осуществляют контроль финансовые регуляторы, отчитываются по CRS: краудфандинговые платформы, платежные институты, институты электронных денег, криптобиржи, учреждения, выпускающие карты с овердрафтом, страховые брокеры, поставщики информационных услуг, обменники, не подпадают под требования такой отчетности.
Весной 2022 года сразу несколько стран заявили о том, что останавливают обмен финансовой информацией или действие давних соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Среди них:
Государства и территории, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
05.07.2022 зарегистрирован приказ об утверждении перечня государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Государства:
- Андорра
- Австрия
- Албания
- Антигуа и Барбуда
- Азербайджан
- Аргентина
- Аруба
- Багамы
- Барбадос
- Бахрейн
- Белиз
- Бельгия
- Болгария
- Бразилия
- Бруней
- Вануату
- Венгрия
- Гана
- Германия (данные отправляет только Росссия)
- Гренада
- Греция
- Дания
- Доминика
- Израиль
- Индия
- Индонезия
- Ирландия
- Исландия
- Испания
- Италия
- Катар
- Кипр
- Китай
- Колумбия
- Корея, Республика
- Коста-Рика
- Кувейт
- Латвия
- Ливан
- Лихтенштейн
- Люксембург
- Маврикий
- Маршалловы острова
- Малайзия
- Мальта
- Мексика
- Монако
- Науру
- Нигерия
- Нидерланды
- Новая Зеландия
- Норвегия
- ОАЭ
- Пакистан
- Панама
- Перу
- Польша
- Португалия
- Румыния
- Самоа
- Сан-Марино
- Саудовская Аравия
- Сейшелы
- Сент-Винсент и Гренадины
- Сент-Люсия
- Сент-Китс и Невис
- Сингапур
- Словакия
- Словения
- Турция
- Уругвай
- Финляндия
- Франция (в т.ч. Новая Каледония)
- Хорватия
- Чехия
- Чили
- Швейцария
- Швеция
- Эквадор
- Эстония
- Южная Африка
83. Япония
Территории:
- Бермуды
- Британские Виргинские острова
- Гибралтар
- Гонконг
- Гренландия
- Кюрасао
- Макао
- Монтсеррат
- Острова Кайман
- Острова Кука
- Острова Теркс и Кайкос
- Фарерские острова