Таблица налогов и условий для IT-компаний

• Мы указали базовую ставку подоходного налога в юрисдикциях. При расчете для вашей компании следует учитывать наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между странами. Например, у Грузии заключено 56 таких соглашений, которые позволяют оптимизировать подоходный налог и налог на дивиденды.

При создании и планировании вашей бизнес-модели кроме этого стоит учитывать:

• Прозрачность экономики, к которой стремятся большинство развитых стран. Поэтому лучше отказаться от номинального сервиса, если у вас есть такая возможность. Это увеличит вероятность того, что ваш бизнес будет работать долго и успешно, а банки любой выбранной вами страны без проблем будут обслуживать ваш корпоративный счет;
• Поэтому же история работы вашего проекта должна быть прозрачной и белой с четко прописанными целями и подробной отчетностью;
• И самое главное, что с 2018 года почти во всех странах работает многостороннее соглашение об Автоматическом обмене налоговой информацией (кроме Грузии до 2023 года).

Общие вопросы при выборе страны для своей IT-компании

• Финансирование. Узнать есть ли в стране венчурное финансирование или кредитование малого бизнеса для нерезидентов. Определить отношение инвесторов к стране в целом. Основываясь на этой информации можно определить риски и общую атмосферу для бизнеса.
• Квалификация рабочего персонала. Для получения льгот в большинстве стран нужно брать местных сотрудников, поэтому определить компетенцию локальных экспертов в вашей сфере будет отличным решением.
• Налоги и применение льгот. Заранее ознакомьтесь со списком сфер, к которым применяются льготы, и изучите особые условия, прописанные в законодательстве страны.
• Лояльность банков к нерезидентам. Банки очень тщательно проверяют всю деятельность иностранной компании перед открытием корпоративного счета, поэтому ваша отчетность должна быть максимально подробной. Не лишним будет узнать есть ли в стране валютный контроль и работают ли банки со всеми платежными системами.

Только собрав всю эту информацию вы можете приступать с регистрации или переносу своего IT-бизнеса в новую перспективную юрисдикцию.

Регистрация IT-компании на Кипре

Кипр из года в год лидирует в списках самых популярных юрисдикций благодаря льготным условиям налогообложения и престижной репутации. Но кроме этого начинающим IT-компаниям будет выгодно зарегистрироваться на Кипре еще и потому что:

• Кипр уже не найти в списках черных оффшорных зон, поэтому за репутацию компании переживать не стоит;
• налог на прибыль — 12,5%;
• возможность открытия корпоративного счета в одном из банков страны;
• директором и акционером может стать нерезидент (но если директор будет нерезидент, то компания тоже и сертификат налоговой резидентности вы не получите. Tax Resident Certificate нужен для выплаты дивидендов).

Все это несомненно плюсы юрисдикции, но естественно основная цель для тех, кто хочет открыть IT-компанию на Кипре — это вывод дивидендов и получение роялти от Кипра с минимальными % по налогам.

К минусам можно отнести:

• обязательный аудит всей отчетности 1 раз в год. Аудит — это сложнее и дороже, чем подача бухгалтерской отчетности;
• необходимость в найме местного секретаря.

Регистрация IT-компании в Эстонии

Эстонию любят IT-специалисты со всего мира за прогрессивность и адаптивность к самым актуальным мировым тенденциям, ну и, конечно, за налог на прибыль = 0%.

Чем еще хороша Эстония для IT-бизнеса:

• несмотря на то, что налог на прибыль = 0%, вам все же нужно будет заплатить 20% при распределении дивидендов;
• а вот налога на прирост капитала нет, потому что он считается частью дохода компании;
• упрощенная подача бухгалтерской отчетности (аудит только для компаний чистый объем продаж которых 2 миллиона евро и больше, или баланс которых от 1 миллиона евро, или сотрудников больше 30 человек);
• нет обязательства начислять зарплату директору;
• уставной капитал не нужно вносить, можно обозначить (минимум — 2500 евро);

Также есть возможность открыть счет в банках Евросоюза, но не в  банке Эстонии, с этим будут сложности, подробнее мы писали почему вот в этой статье.

Благодаря низким ценам в сравнение с другими странами Европы снять офис в Эстонии тоже хорошая идея.

Регистрация IT-компании в Ирландии

Ранее мы писали о крупных компаниях, которые переносят мощности в страны с льготной системой налогообложения, и к таким странам как раз относится Ирландия, где базируются такие IT-гиганты, как Google, Microsoft и даже Apple.

Рассмотрим почему:

• У Ирландии позитивный имидж и благоприятная среда для бизнеса, но не такие высокие цены на аренду как в Кремниевой долине;
• Налог на прибыль — 6.25%. Это относится к IT-компаниям с годовым доходом менее 7 с половиной миллиона евро, который был получен от запатентованных объектов интеллектуальной собственности. В таком случае 50% прибыли будет освобождено от налогов. Поэтому эффективная ставка налога и будет составлять 6.25%;
• Компанию типа ООО позитивно воспринимают платежные учреждения из других стран.

К минусам можно отнести:

• счет в банке можно открыть только если директор компании резидент Ирландии;
• малый бизнес освобожден от подачи аудита и налоговая Ирландии довольствуется бухгалтерской отчетностью, но остальные компании должны проходить аудит каждый год;
• если брать в расчет и сравнивать, то содержать компанию в Ирландии выходит дороже, чем в Эстонии и на Кипре.

Регистрация IT-компании в Армении

Армения это неожиданное направление для IT-компании пока не узнаете подробнее о специальных налоговых режимах. После получения сертификата на IT-деятельность вы можете рассчитывать на 0% налога на прибыль и всего 5% налога на дивиденды, который к тому же можно вернуть. Но если акционер компании не является резидентом Армении, то ставка невозвратного налога на дивиденды составляет 10%.

К остальным преимуществам можно отнести:

• отсутствие требований к наличию офиса на территории страны и найме местных сотрудников;
• лояльные требования к уставному капиталу, который может равнятся 1 евро;
• быть директором и учредителем могут нерезиденты;
• предусмотрены государственное содействие в виде специальных финансовых условий и привлечения иностранных инвестиций для некоторых IT сфер.

Армения идеальная страна для небольших IT-компаний и стартапов, но перед регистрацией не забудьте ознакомиться со списком сфер к которым применимы все эти льготы.

Регистрация IT-компании в Грузии

Грузия не первый год лидирует в списках самых выгодных юрисдикций для развития и ведения бизнеса. Кроме того у правительства Грузии особое отношение к IT-сфере, поэтому с целью привлечения в страну IT-компаний были разработаны специальные налоговые режимы и статусы: Виртуальная зона и Международная компания (подробнее раскрываем все нюансы вот в этой статье).

Решив открыть компанию в Грузии в сфере ІТ, стоит учесть, что для международного бизнеса – это идеальная площадка, так как она обладает следующими неоспоримыми преимуществами:

• возможность осуществления быстрой регистрации, так как до момента получения всех необходимых документов пройдет не более 10 рабочих дней;
• наиболее выгодный способ ведения собственного бизнеса, который обладает льготной системой начисления налогов;
• одинаковые требования как резидентам, так и к нерезидентам страны;
• возможность открытия компании и индивидуального банковского счета в удаленном режиме;
• конфиденциальность ваших банковских операций, если вы откроете счет в Грузии будет абсолютной, банки Грузии не передают данные по своим клиентам налоговых ведомствам из других юрисдикций в рамках протокола CRS;
• максимальное удобство, связанное с возможностью открытия мультивалютного счета, который позволяет осуществлять деятельность не только с евро и долларами;
• отсутствие полного финансового контроля со стороны правительства;
• нет необходимости в получении лицензии и разрешительной документации;
• полная мобильность в плане ведения бизнеса, так как осуществлять этот процесс можно, находясь в любой точке мира;
• подобная деятельность является легальной, законной и прозрачной.

В 2021 году Налоговая инспекция Грузии внесла корректировки в трактовку Статьи о деятельность в Виртуальной зоне и среди обязательных требований к соответствию статусу Виртуальной зоны выдвигается ‒ наличие сабстенса (присутствия) на территории страны, а именно: административные расходы, например, аренда офиса, в котором работают сотрудники компании, или наличие в штате специалистов из числа граждан Грузии.

Регистрация IT-компании в льготной юрисдикции дает вам возможность увеличить свои доходы, не тратить их на налоги, а выгодно вкладывать в развитие своего бизнеса. Место, где будет находится ваша компания имеет ключевое значение. Поэтому самой важной задачей для вас является правильный выбор юрисдикции.